Impuesto a las ganancias y docentes: cambios y consideraciones para 2023

El impuesto a las ganancias es un tributo que afecta a los trabajadores en relación de dependencia, incluyendo a los docentes.

En este artículo, analizaremos los cambios más recientes y relevantes en la ley de impuesto a las ganancias, así como las herramientas disponibles para calcular el impuesto y conocer las deducciones aplicables en 2023.

Impuesto a las ganancias 2023 y mínimo no imponible

El mínimo no imponible ganancias 2022 ha sido actualizado para el año 2023, lo que significa que los montos a partir de los cuales se paga el impuesto a las ganancias han sido modificados.

El nuevo piso para el Impuesto a las Ganancias en Argentina para trabajadores en relación de dependencia será de $500.000 brutos mensuales a partir del 1° de mayo de 2023.

Esta medida surge en medio de una escalada inflacionaria y los reclamos de los gremios por la pérdida del valor de los salarios.

Se trata de la primera modificación del piso en 2023 desde que se tributa el gravamen.

El piso anterior para este impuesto se había establecido el 1° de enero de 2023 en $404.000 brutos mensuales. Con la nueva actualización, el Ministerio de Economía ha elevado un 25% el piso del Impuesto a las Ganancias, pasando de $404.062 a $506.230.

En cuanto a los montos no alcanzados por Ganancias en 2023, para salarios superiores a $506.230, se computará una deducción especial incrementada, conforme a la reglamentación que dicte la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), en los meses que el haber bruto exceda los $506.230 y sea igual o inferior a $583.851.

Aguinaldo

Respecto al aguinaldo exento en 2023, si el promedio de la remuneración y/o haber bruto mensual supera los $506.230, el SAC estará íntegramente gravado por el impuesto a las Ganancias.

Por otro lado, si el promedio de los salarios no supera los $506.230, el SAC estará exento hasta la suma de $253.115 (la mitad de $506.230).

Esta actualización del piso del impuesto a las Ganancias estará vigente desde mayo de 2023 y, según el Ministerio de Economía, se vincula a la variación de la Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables (RIPTE) de 25,29%, entre octubre de 2022 y febrero de 2023 (último dato publicado).

Deducciones impuesto a las ganancias 2022 y qué se puede deducir

La ley de impuesto a las ganancias establece una serie de deducciones que pueden aplicarse para reducir el monto imponible.

Estas deducciones permiten reducir el monto imponible del impuesto, y se aplican sobre ciertos gastos realizados durante el año fiscal.

Algunas de las deducciones más relevantes para los docentes incluyen:

1. Cargas de familia: Se pueden deducir montos por cónyuge, hijos, hijastros menores de 18 años o incapacitados para el trabajo. Para realizar esta deducción, el familiar no debe percibir ingresos anuales mayores al mínimo no imponible.
   
2. Gastos de educación: Los docentes pueden deducir hasta un tope anual por gastos de educación realizados en establecimientos reconocidos por la autoridad competente. Esto incluye cuotas de colegios, institutos terciarios y universidades.
   
3. Gastos médicos: Se pueden deducir gastos de medicina prepaga y honorarios médicos por servicios que no estén cubiertos por obras sociales, seguros de salud o empresas de medicina prepaga. El límite de deducción es el 40% de lo facturado y no puede superar el 5% de la ganancia neta anual del contribuyente.
   
4. Gastos de sepelio: Se pueden deducir gastos de sepelio de familiares directos hasta un monto máximo.
   
5. Aportes jubilatorios: Los aportes a regímenes jubilatorios obligatorios, tanto nacionales como provinciales, pueden deducirse del monto imponible.
   
6. Seguros de vida y retiro: Se pueden deducir primas de seguros de vida y aportes a planes de seguro de retiro privados hasta un límite anual.
   
7. Intereses de créditos hipotecarios: Los intereses generados por créditos hipotecarios destinados a la compra o construcción de la vivienda única pueden deducirse hasta un límite anual.
   
8. Donaciones: Se pueden deducir donaciones realizadas a instituciones educativas, culturales, científicas, de salud y otras entidades sin fines de lucro, hasta ciertos límites.

Es importante destacar que para realizar estas deducciones, los docentes deben contar con la documentación respaldatoria correspondiente.

Además, se debe informar a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) sobre las deducciones a través del servicio web «Siradig – Trabajador».

Calculadora impuesto a las ganancias y cómo calcularlo

Existen diversas calculadoras de impuesto a las ganancias disponibles en línea para facilitar el cálculo de este tributo.

Estas herramientas permiten ingresar los ingresos percibidos, deducciones aplicables y otros datos relevantes para obtener el monto a pagar en concepto de impuesto a las ganancias.

Además de las calculadoras en línea, también es posible calcular el impuesto a las ganancias utilizando la fórmula establecida en la ley de impuesto a las ganancias.

Para ello, se deben restar las deducciones permitidas del ingreso total y luego aplicar las alícuotas correspondientes.

Qué es el Impuesto a las Ganancias en Argentina

El Impuesto a las Ganancias en Argentina es un tributo que grava las rentas de personas físicas y jurídicas residentes en el país, así como ciertas rentas de no residentes.

Este impuesto fue creado en 1932 y es recaudado por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

El impuesto se aplica sobre distintos tipos de rentas, como salarios, ingresos de actividades comerciales, alquileres, intereses, dividendos y ganancias de capital.

Por qué se creó el Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las Ganancias fue creado con el objetivo de financiar al Estado y redistribuir la riqueza en la sociedad argentina.

Al gravar las rentas, el Estado obtiene recursos para llevar adelante sus funciones y programas, y a la vez, contribuye a reducir las desigualdades económicas entre los ciudadanos.

Beneficios del Impuesto a las Ganancias

• Permite recaudar fondos para financiar el gasto público en áreas como salud, educación, seguridad y bienestar social.
  
• Contribuye a la redistribución de la riqueza y a la reducción de las desigualdades económicas entre los ciudadanos.
  
• Al gravar las rentas más altas, se busca promover la equidad en el sistema tributario.

Contras del Impuesto a las Ganancias

• Puede desincentivar la inversión y la generación de empleo, ya que aumenta el costo de contratar trabajadores y realizar inversiones.
  
• La actualización de los montos y escalas no siempre sigue el ritmo de la inflación, lo que puede llevar a una mayor carga tributaria en términos reales.
  
• La complejidad del sistema tributario y las numerosas exenciones y deducciones pueden generar dificultades en su aplicación y fiscalización.

Cómo afecta el Impuesto a las Ganancias a los docentes

Los docentes, como cualquier otro trabajador en relación de dependencia, están sujetos al Impuesto a las Ganancias si sus ingresos superan el mínimo no imponible establecido por la ley.

Algunas particularidades que afectan a los docentes en relación a este impuesto incluyen:

• Posibilidad de deducir gastos de educación realizados en establecimientos reconocidos por la autoridad competente.
  
• Exención del impuesto para ciertos conceptos, como las asignaciones familiares y las jubilaciones de docentes.
  
• Necesidad de informar y justificar las deducciones de gastos, como gastos médicos y de educación, a través del servicio web «Siradig – Trabajador» de la AFIP.

A pesar de estas particularidades, los docentes enfrentan desafíos similares a los de otros trabajadores en relación de dependencia, como la actualización de los montos y escalas, y la complejidad del sistema tributario.

Soledad Noelia Ravazzoli

Docente y Coreógrafa | Web

Docente y Licenciada en Composición Coreográfica con Mención en Comedia Musical (UNA - Universidad Nacional de las Artes). Actualmente trabajando como Profesora en la Escuela Municipal de Danzas de Tandil.