Impuesto a las ganancias y docentes: cambios y consideraciones para 2023
El impuesto a las ganancias es un tributo que afecta a los trabajadores en relación de dependencia, incluyendo a los docentes.
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En este artículo, analizaremos los cambios más recientes y relevantes en la ley de impuesto a las ganancias, así como las herramientas disponibles para calcular el impuesto y conocer las deducciones aplicables en 2023.
- Impuesto a las ganancias 2023 y mínimo no imponible
- Deducciones impuesto a las ganancias 2022 y qué se puede deducir
- Calculadora impuesto a las ganancias y cómo calcularlo
- Qué es el Impuesto a las Ganancias en Argentina
- Por qué se creó el Impuesto a las Ganancias
- Cómo afecta el Impuesto a las Ganancias a los docentes
Impuesto a las ganancias 2023 y mínimo no imponible
El mínimo no imponible ganancias 2022 ha sido actualizado para el año 2023, lo que significa que los montos a partir de los cuales se paga el impuesto a las ganancias han sido modificados.
El nuevo piso para el Impuesto a las Ganancias en Argentina para trabajadores en relación de dependencia será de $500.000 brutos mensuales a partir del 1° de mayo de 2023.
Esta medida surge en medio de una escalada inflacionaria y los reclamos de los gremios por la pérdida del valor de los salarios.
Se trata de la primera modificación del piso en 2023 desde que se tributa el gravamen.
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El piso anterior para este impuesto se había establecido el 1° de enero de 2023 en $404.000 brutos mensuales. Con la nueva actualización, el Ministerio de Economía ha elevado un 25% el piso del Impuesto a las Ganancias, pasando de $404.062 a $506.230.
En cuanto a los montos no alcanzados por Ganancias en 2023, para salarios superiores a $506.230, se computará una deducción especial incrementada, conforme a la reglamentación que dicte la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), en los meses que el haber bruto exceda los $506.230 y sea igual o inferior a $583.851.
Aguinaldo
Respecto al aguinaldo exento en 2023, si el promedio de la remuneración y/o haber bruto mensual supera los $506.230, el SAC estará íntegramente gravado por el impuesto a las Ganancias.
Por otro lado, si el promedio de los salarios no supera los $506.230, el SAC estará exento hasta la suma de $253.115 (la mitad de $506.230).
Esta actualización del piso del impuesto a las Ganancias estará vigente desde mayo de 2023 y, según el Ministerio de Economía, se vincula a la variación de la Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables (RIPTE) de 25,29%, entre octubre de 2022 y febrero de 2023 (último dato publicado).
Deducciones impuesto a las ganancias 2022 y qué se puede deducir
La ley de impuesto a las ganancias establece una serie de deducciones que pueden aplicarse para reducir el monto imponible.
Estas deducciones permiten reducir el monto imponible del impuesto, y se aplican sobre ciertos gastos realizados durante el año fiscal.
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Algunas de las deducciones más relevantes para los docentes incluyen:
- Cargas de familia: Se pueden deducir montos por cónyuge, hijos, hijastros menores de 18 años o incapacitados para el trabajo. Para realizar esta deducción, el familiar no debe percibir ingresos anuales mayores al mínimo no imponible.
- Gastos de educación: Los docentes pueden deducir hasta un tope anual por gastos de educación realizados en establecimientos reconocidos por la autoridad competente. Esto incluye cuotas de colegios, institutos terciarios y universidades.
- Gastos médicos: Se pueden deducir gastos de medicina prepaga y honorarios médicos por servicios que no estén cubiertos por obras sociales, seguros de salud o empresas de medicina prepaga. El límite de deducción es el 40% de lo facturado y no puede superar el 5% de la ganancia neta anual del contribuyente.
- Gastos de sepelio: Se pueden deducir gastos de sepelio de familiares directos hasta un monto máximo.
- Aportes jubilatorios: Los aportes a regímenes jubilatorios obligatorios, tanto nacionales como provinciales, pueden deducirse del monto imponible.
- Seguros de vida y retiro: Se pueden deducir primas de seguros de vida y aportes a planes de seguro de retiro privados hasta un límite anual.
- Intereses de créditos hipotecarios: Los intereses generados por créditos hipotecarios destinados a la compra o construcción de la vivienda única pueden deducirse hasta un límite anual.
- Donaciones: Se pueden deducir donaciones realizadas a instituciones educativas, culturales, científicas, de salud y otras entidades sin fines de lucro, hasta ciertos límites.
Es importante destacar que para realizar estas deducciones, los docentes deben contar con la documentación respaldatoria correspondiente.
Además, se debe informar a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) sobre las deducciones a través del servicio web «Siradig – Trabajador».
Calculadora impuesto a las ganancias y cómo calcularlo
Existen diversas calculadoras de impuesto a las ganancias disponibles en línea para facilitar el cálculo de este tributo.
Estas herramientas permiten ingresar los ingresos percibidos, deducciones aplicables y otros datos relevantes para obtener el monto a pagar en concepto de impuesto a las ganancias.
Además de las calculadoras en línea, también es posible calcular el impuesto a las ganancias utilizando la fórmula establecida en la ley de impuesto a las ganancias.
Para ello, se deben restar las deducciones permitidas del ingreso total y luego aplicar las alícuotas correspondientes.
Qué es el Impuesto a las Ganancias en Argentina
El Impuesto a las Ganancias en Argentina es un tributo que grava las rentas de personas físicas y jurídicas residentes en el país, así como ciertas rentas de no residentes.
Este impuesto fue creado en 1932 y es recaudado por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).
El impuesto se aplica sobre distintos tipos de rentas, como salarios, ingresos de actividades comerciales, alquileres, intereses, dividendos y ganancias de capital.
Por qué se creó el Impuesto a las Ganancias
El Impuesto a las Ganancias fue creado con el objetivo de financiar al Estado y redistribuir la riqueza en la sociedad argentina.
Al gravar las rentas, el Estado obtiene recursos para llevar adelante sus funciones y programas, y a la vez, contribuye a reducir las desigualdades económicas entre los ciudadanos.
Beneficios del Impuesto a las Ganancias
- Permite recaudar fondos para financiar el gasto público en áreas como salud, educación, seguridad y bienestar social.
- Contribuye a la redistribución de la riqueza y a la reducción de las desigualdades económicas entre los ciudadanos.
- Al gravar las rentas más altas, se busca promover la equidad en el sistema tributario.
Contras del Impuesto a las Ganancias
- Puede desincentivar la inversión y la generación de empleo, ya que aumenta el costo de contratar trabajadores y realizar inversiones.
- La actualización de los montos y escalas no siempre sigue el ritmo de la inflación, lo que puede llevar a una mayor carga tributaria en términos reales.
- La complejidad del sistema tributario y las numerosas exenciones y deducciones pueden generar dificultades en su aplicación y fiscalización.
Cómo afecta el Impuesto a las Ganancias a los docentes
Los docentes, como cualquier otro trabajador en relación de dependencia, están sujetos al Impuesto a las Ganancias si sus ingresos superan el mínimo no imponible establecido por la ley.
Algunas particularidades que afectan a los docentes en relación a este impuesto incluyen:
- Posibilidad de deducir gastos de educación realizados en establecimientos reconocidos por la autoridad competente.
- Exención del impuesto para ciertos conceptos, como las asignaciones familiares y las jubilaciones de docentes.
- Necesidad de informar y justificar las deducciones de gastos, como gastos médicos y de educación, a través del servicio web «Siradig – Trabajador» de la AFIP.
A pesar de estas particularidades, los docentes enfrentan desafíos similares a los de otros trabajadores en relación de dependencia, como la actualización de los montos y escalas, y la complejidad del sistema tributario.
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Soledad Noelia Ravazzoli
Docente y Licenciada en Composición Coreográfica con Mención en Comedia Musical (UNA - Universidad Nacional de las Artes). Actualmente trabajando como Profesora en la Escuela Municipal de Danzas de Tandil.